一般納稅人收到3%的發(fā)票如何做賬
一般納稅人收到3%的發(fā)票如何做賬：若發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，則將稅費單獨列出。若發(fā)票為普通發(fā)票，則將稅費計入相應科目。例：某企業(yè)購買一批原材料，價款為10000元，收到3%的發(fā)票。以費用發(fā)票是辦公用品為例，收到增值稅專用發(fā)票，做賬如下：借：管理費用-辦公費應交稅費—應交增值稅進項稅貸：銀行存款實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。有關(guān)，需要將3%的稅金一起計入到入賬成本里。因為增值稅普通發(fā)票的稅金是不可以認證抵扣的。需要根據(jù)收到的是專用發(fā)票還是普通發(fā)票來確認入賬方式，專用發(fā)票正常抵扣，普通發(fā)票則將稅金并入采購成本中。相關(guān)規(guī)定：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的施工企業(yè)，收到3%的增值稅專用發(fā)票，按照3%的稅額抵扣；收到3%的增值稅普通發(fā)票，不能抵扣、全額入賬。一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法的施工企業(yè)，收到3%的增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣、全額入賬。
增值稅銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅銷項稅額抵減的賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。同時做這個結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅。應交稅費的銷項稅額減少會計分錄舉例：納稅檢查調(diào)整的銷售額減少了43元，銷項稅額減少623元。增值稅抵扣的會計分錄收到進項稅額時：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)銷項-進項=本月應交稅費(銷項和進項在應交稅費-應交增值稅一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。房地產(chǎn)銷項稅額抵減會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減），貸：開發(fā)成本。或借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減），貸：營業(yè)外收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
第2題30分,共55分)1、F公司為增值稅一般納稅人,其適用的增值稅
第三十四條簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。本題共4小題,第1題3分;第2題6分;第3題6分;第4題5分;共計20分)我國目前使用的發(fā)票種類有哪些?(3分)《會計法》規(guī)定,會計核算以人民幣為記賬本位幣。增值稅發(fā)票網(wǎng)上認證的流程：電腦聯(lián)網(wǎng)，掃描儀正常連接運行。購買固定資產(chǎn)除不動產(chǎn)及構(gòu)筑物附屬物外的增值稅發(fā)票可以抵扣。換出資產(chǎn)為權(quán)益性投資，不計算增值稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征增值稅，是營改增暫行辦法的制度規(guī)定。
一般納稅人企業(yè)購進10萬柴油,專票已認證會計分錄怎么做?
一般納稅人的銷項稅額是可以用進項稅額抵扣的，所以供應商開回來的發(fā)票盡量選擇13%增值稅專用發(fā)票的這樣就可以多抵扣。貸應付賬款（或相關(guān)科目）勾選確認抵扣當期轉(zhuǎn)入進項稅額借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費-待認證進項稅額就問題而言，會計賬上留抵稅額有兩部分，一部分就是已認證抵扣的留抵的5萬，另外一部分就是上月未勾選的10萬和本月未勾選的20萬，合計35萬。個人觀點，僅供參考。
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